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四川广播电视大学领导干部经济责任审计暂行规定
2016-09-19 10:48  

川电大校审〔2016〕2号

第一章 总则

第一条 为进一步规范学校经济责任审计工作,完善领导干部监督机制,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》、《关于切实做好经济责任审计工作的通知》等文件精神,结合我校实际,制定本暂行规定。

第二条 本规定所称领导干部,是指由学校任命的党政、教学、教辅、科研、校办企业(四川电大资产经营有限公司)等部门负有经济责任的主要负责人。

四川电大资产经营有限公司对所属企业和民办学校法人实施经济责任审计。

第三条 本规定所称领导干部经济责任审计,是指对第二条所列人员任职期间、任职期满或因调任、转任、轮岗、退休等原因离开现职岗位前在管理职责范围内履行经济责任的情况依法做出评价。

第四条 本规定所称经济责任,是指领导干部任职期间对其任职所在部门财务收支的真实性、合法性、效益性,以及有关经济业务活动应负的责任。

第五条 经济责任审计必须按照《中华人民共和国审计法》的规定,坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第六条 审计人员依法履行审计职责,受法律保护。校内相关单位和个人必须依法配合审计处进行经济责任审计,不得以任何理由抵制、拒绝、阻挠和拖延审计,不得对审计人员进行打击报复。

第二章 组织领导

第七条 学校主要领导人直接领导学校内部审计工作

为加强协调经济责任审计工作,学校建立经济责任审计工作联席会议(以下称联席会议)制度。联席会议由审计部门牵头,组织人事部门、纪检监察部门、财务部门等相关部门的负责人参加。

第八条 联席会议成员单位的主要职责

联席会议成员单位的共同职责是:审议学校经济责任审计制度;审议年度经济责任审计工作计划,明确审计对象和审计内容;研究经济责任审计工作重大问题,讨论审计建议。

组织人事部门:提出年度经济责任审计委托计划;向审计部门下达审计委托书,提供需要审计核实的有关情况;研究审计部门审计结果反馈运用情况。

审计部门:制定学校经济责任审计制度;根据组织部门委托,依法实施经济责任审计,对被审计人员贯彻经济责任规定和履行经济责任职责的情况进行监督检查;出具审计报告,提出审计意见,报送审计结果,向纪检监察部门及时移送审计查实的严重违纪违规问题和审计发现的经济案件线索。

纪检监察部门:受理在经济责任审计中发现的应当给予党纪政纪处分的问题;协调解决经济责任审计实施中的困难和问题。

财务部门:提供经济责任审计所需要的有关财经政策规定等文件和真实完整的会计账册等资料;有针对性地督促被审计部门加强财经管理,协助被审计人所在部门完善内控制度建设,规范经济运行秩序。

第三章 经济责任审计(以下简称审计)工作方案

第九条 审计方式

根据审计工作实际,采取自审和委托社会审计两种方式。经学校批准,审计处可聘请校内外财务、审计人员或委托社会审计机构实施审计。

第十条 审计工作程序

审计处接到授权审计委托书后,需要做好以下工作。

(一)准备阶段

1.成立审计工作小组,明确工作职责;

2.开展审前调查。

(二)实施阶段

1.编制审计工作实施方案;

2.对被审计人送达审计通知书;

3.召开进点会,通报审计工作的要求和具体安排,听取被审计领导干部介绍履行经济责任的情况,对领导干部遵守财经法规和廉政纪律以及任职期间履行经济责任情况进行测评;

4.被审计人按要求提供任期内述职报告及审计通知书列出的相关资料等;

5.审计工作小组采取适当方式组织审计,汇总分析审计结果。做出客观公正的评价和建议;

6.征求被审计人员对审计结论的意见。

(三)复核

审计工作小组对审计中发现的问题及被审计人员反馈的意见进行研究确认,对审计的结果进行复核。

(四)汇报

向学校主要领导汇报审计情况, 向经济责任审计工作联席会议通报审计结果。

(五)出具和报送审计报告

出具审计报告,报学校主要领导审批,报送学校组织人事部门。

第十一条 审计的时间范围

离任经济责任审计以被审计人本届任期为主要审计时限;任中经济责任审计一般以近2年为主要审计时限,任期超过4年的以最近4年任期为主要审计时限。重大问题可以追溯到以前年度和延伸其他相关单位。

第四章 附则

第十二条 回避制度

为保证审计的公正性和独立性,在办理审计事项时如有以下情形,审计人员需要回避:1.与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的;2.与被审计单位或者审计事项有其他利害关系。

第十三条 特别说明

若遇有特殊情况需调整审计项目和时间,由联席会议提出调整意见,报学校主要领导批准后实施。

第十四条 本办法由审计处负责解释。

第十五条 本办法自印发之日施行。

附件:1.经济责任审计委托书的内容

2.审计实施方案的内容

3.被审计人及所在部门应提供的有关材料

4.被审计人述职报告的主要内容

5.经济责任审计报告的主要内容

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