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四川广播电视大学预算管理办法
2013-06-13 18:26  

四川广播电视大学预算管理暂行办法

川电大校财发[2010]5号

为加强财务预算管理,提高资金使用效益;优化成本核算控制,促进部门增收节支;创新处室绩效考评,推动学校多元发展;根据国家相关规定,结合学校实际,特制定本预算管理暂行办法。

第一章 总 则

第一条 学校财务预算是根据学校事业发展目标、任务,编制的年度资金收支综合计划,是学校日常组织收入和控制支出的根本依据,是学校办学规模和事业发展的综合反映。

第二条 学校预算管理涵盖预算编制、预算执行、预算调整、预算分析等多方面,涉及学校所有处室和部门,贯穿资金收支全过程,是学校财务管理的重要组成部分。

第二章 预算编制管理

第三条 预算编制原则

学校预算编制应坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,应符合事业多元化发展和建设“节约型校园”的总要求。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则,在确保人员开支和正常运行的前提下,合理安排事业和经营发展支出。

第四条 预算编制方法

一、预算编制前期准备工作

预算编制前,必须全面掌握诸如教职工及学生人数、招生规模、校产资源分配使用、事业及项目发展概况等预算编制基础信息,熟悉了解各项经费收支管理政策,合理确定各类费用开支定额,科学安排项目发展优先顺序,准确测算资金供求平衡关系,综合分析近年相关预算执行情况,扎实做好预算编制的前期准备工作。

二、收支预算编制具体方法

收入预算编制应根据项目举办规模、项目收费标准、项目发展目标等,按收入项目进行逐项分析测算和编报;

支出预算编制应采取“零基预算”与“项目预算”相结合的方法,具体按照“人员经费按标准,一般公用经费按定额,专项经费按项目”的办法,综合考虑近三年相关预算执行情况,分类进行测算和编报。

第五条 预算编制级次

学校财务预算编制具体可分为“学校总体收支预算”和“校内部门收支预算”两个级次。

“学校总体收支预算”是由学校按照国家相关要求编报,经省教育厅、省财政厅逐级审定、批复并下达的,关于学校年度总体资金收支安排的相关综合财务计划,是上级主管部门向学校拨付资金和监督管理学校日常经费收支的根本依据。

“校内部门收支预算”是在学校总体收支预算安排框架内,由校内各部门编报,并经学校最终审定的,关于校内部门年度资金收支安排的相关具体财务计划,是学校考核管理部门收支和实施校内预算控制的重要依据,是学校总体收支预算的细化、分解和落实。

“学校总体收支预算”和“校内部门收支预算”相互联系,互为补充,自成体系,各有侧重。

第六条 预算编制安排

一、学校总体收支预算编制,每年一般在11月进行,由省财政厅、省教育厅统一组织和安排;相关预算方案具体由学校财务处负责编报,学校校办、人事、设备、维修等职能部门,应配合做好各自归口管理经费的收支测算和计划安排工作;相关预算经学校党委会审议,并报经上级主管部门审定、批复后实施;(正式预算批复一般在次年3月,由省教育厅以文件形式下达)

二、校内部门收支预算编制,暂定于每年5月进行,由学校财务处统一组织和安排,具体编报流程为:

1.校内各部门根据学校相关要求,结合部门年度工作目标任务,综合分析近三年部门收支预算执行情况,编制形成本部门年度财务收支计划草案,报学校财务处;

2.学校财务处结合学校财力状况,依据上级主管部门审定批复的学校总体收支预算,统筹安排、严格审核、合理调整各部门报送的财务收支计划,整理、汇总形成校内部门收支预算方案,并上报学校党委会审定后,及时下达校内各部门具体组织实施。

第三章 预算执行管理

第七条 为保证学校预算得到良好执行,维护学校预算的严肃性、有效性,学校将从以下方面加强预算执行的管理:

一、坚持“统一领导、分级管理”原则

“统一领导、分级管理”是学校预算执行管理的总原则。具体表现为:一方面,学校各项预算资金收支,必须接受学校财务、监审等职能部门的统一监督和管理;另一方面,校内各部门在核定的部门收支预算额度内,可以按照预算审定的项目、标准及用途,自主合理安排使用本部门相关预算经费。

二、加强收费管理,积极组织预算收入

各部门应服务和服从学校工作大局,切实履行职责,保质保量完成各项计划工作任务,努力实现学校事业发展和收入预算目标;部门间应加强协调配合,并采取切实有效措施,多渠道、依法、合理、及时组织各项预算收入,共同做好学校相关收费及应收款管理工作。

三、加强支出控制,提高经费使用效率

1. 严格执行各项财务管理规章制度

学校各项经费开支,必须严格按照财务审批及预算管理制度办理,学校各级财务部门必须加强监管、从严审查,对手续不全,资料不齐、无预算或超预算的经费开支,应拒绝办理相关资金支付手续。

2. 切实加强经费支出预算控制管理

学校财务处应充分利用财务软件,对部门预算经费进行支出限额控制和实时跟踪管理;同时,应进一步完善学校现有财务信息网上查询系统,做好数据更新工作,让相关部门领导能方便、快捷、及时、准确地掌握本部门预算执行情况,从而合理安排和及时调整项目支出,组织预算收入,确保部门预算执行管理工作落到实处、见到实效。

3. 合理划分预算支出项目及管理权限

学校预算支出项目大致可以分为“部门日常运用经费”、“部门专项业务经费”、“学校专项经费”、“内部成本核算经费”等大类。

“部门日常运用经费”主要包括部门办公费、资料费、电话费、差旅费、对外接待费等,与部门日常运行密切相关的各项费用。相关经费由部门“统筹安排、合理调剂、自求平衡、包干使用”,具体开支应严格按照学校关于办公用品领用、电话费管理及对外接待的相关要求和规定办理。

“部门专项业务经费”因部门的不同,可能包括招生费、阅卷费、学生活动费、教学资源制作费、自拟课题科研费、联合办学费、课时费及外聘人员酬金等,与各部门工作业务性质紧密相关的各项费用开支。相关经费由各职能部门归口管理,并根据业务开展情况,严格按学校审定标准或相关经济合同据实发放和支付。大额专项业务经费的分配与使用,还应按管理权限,报请校领导或校长办公会或学校党委会进行审定。对有收入组织任务的部分处室,如果其实际组织的项目收入超出年初预算任务,则与之相对应的部分部门专项支出预算指标,可同比例或适度调增。

“学校专项经费”主要包括由学校集中统一管理的在编人员经费、水电费、县站建设费、自筹基建经费、上交中央电大经费、专项设备购置费、专项维修费及图书购置费等专项预算经费等,与学校整体运行密切相关的各项费用开支。为加强此类经费管理,学校应进一步完善相关内控制度,严格按照授权批准与业务经办、业务经办与资金支付等不相容职务相互分离的原则,科学设定审批程序,合理划分管理权限,通过多个职能部门的层层审核与相互监督,实现相关经费的科学合理使用和据实报销与支付。特别是基建、设备购置等专项经费开支,必须严格按照国家专项资金管理、招投标及政府采购管理等规章制度进行安排和使用,并切实保证资金的专款专用。

“内部成本核算经费”主要指按照学校校产资源有偿配置使用管理办法,根据部门实际使用情况,向各部门计收的各种内部成本核算经费。此类经费无实际资金支付,重在分析、监管、考评。具体由学校校办统一分配、计收和考核,各部门在预算额度内,合理安排使用。

4. 严格规范使用部门各类预算经费

划归部门自行或归口管理的日常运行经费、专项业务费,必须严格按预算指定用途安排与使用;不同大类的支出预算经费不得相互挤占、挪用;严禁各部门在专项业务费中列支部门日常运行经费;严禁各部门擅自列支、超标准、超限额列支各种人员经费。

四、建立部门预算执行情况通报制度

学校将在一定范围内定期通报各部门收支预算执行情况,并就部门经费开支中可能存在的异常问题,提出相关整改建议,从而促使部门及时进行改进和调整,有效维护学校预算执行的严肃性。

五、完善部门预算执行奖惩激励措施

为了促进部门加强收支预算执行管理,调动部门增收节支积极性,学校每年将把部门收支预算执行情况作为考评部门负责人及部门工作绩效的主要内容,并将部门年度经费增收节支情况,作为评定部门绩效工资等级和安排特殊贡献奖的重要参考依据。另外,学校还将在下一年度专项预算经费安排等方面,对预算执行和管理较好的部门,给予优先扶持和照顾。

第四章 预算调整管理

第八条 除经营项目预算实行弹性调整外,学校总体收支预算和其它校内部门收支预算在执行过程中一般不作调整。

第九条 当国家政策或学校事业发生重大变化,造成现有预算无法正常执行和有效实施时,可按预算原审批程序申请进行相应预算调整。

第十条 对因超额完成收入预算任务或新组织了项目收入,确需调整相应部门专项支出的,应由相关部门提出申请,经学校财务处审核,并报请学校校长审定后,方可按核定比例进行相应预算调整。

第十一条 为了较好应对与处置部分突发情况和事件,学校及部门在编制预算时,可适当安排预留一定预算机动经费。部门预算机动经费具体安排在“部门日常运费经费——其它”项目中,由部门负责人根据部门实际情况,自主灵活统筹安排使用;学校预算机动经费由学校校长统筹安排和审批使用。

第五章 预算分析管理

第十二条 学校财务处应不断创新预算分析方法,完善预算评价体系,定期分析检查各项预算执行情况,总结归纳预算调整及变化原因,发现和改进预算管理中存在的相关问题,不断提高学校预算综合管理水平,努力实现学校预算管理各项目标任务。

第十三条 学校财务处应按照“总体考核、分项考评”的原则,认真做好学校和各部门年度经费预决算分析评价工作,及时形成和提交相关分析报告,为学校各项经济决策提供参照依据。

第六章 附 则

第十四条 本办法由学校财务处负责解释和修订。

第十五条 学校所属独立核算经济实体,应参照本办法相关规定积极推行单位财务预算,加强预算控制和管理。作为校内部门收支预算的重要组成部分,各独立核算经济实体相关预算应接受学校财务、监审及经营资产管理等部门的统一监督和管理。

第十六条 本办法自公布之日起试行,过去有关规定与本办法不一致的,以本办法为准。

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