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四川省财政厅关于编制省级部门2017-2019年支出规划和2017年部门预算的通知
2016-09-19 15:25  

四川省财政厅关于编制省级部门

2017-2019年支出规划和

2017年部门预算的通知

川财预〔2016〕74号

省级各部门(单位):

根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发〔2014〕45号)、《四川省人民政府转发<国务院关于实行中期财政规划管理的意见>的通知》(川府发〔2015〕29号)、《四川省人民政府关于改革完善省对下转移支付制度的意见》(川府发〔2015〕35号)等有关规定,现就编制省级部门2017-2019年三年支出规划和2017年部门预算有关事项通知如下:

一、重点工作

认真贯彻落实省委关于依法治省和全面深化改革的决策部署,全面推进落实财税体制改革总体方案,切实加强和改进预算管理和控制,盘活用好财政存量资金,推进预算信息公开,加快构建全面规范、公开透明的现代预算制度。

(一)推进中期财政规划管理。

加强中期财政规划的指导和约束作用。省级部门2017-2019年三年支出规划编制要与本部门2016-2018年三年规划和2017年预算相衔接。2017年预算数即为2017-2019年三年支出规划中的2017年规划数。省级部门三年支出规划应与国民经济和社会发展五年规划纲要及相关专项规划做好衔接。国民经济和社会发展五年规划纲要以及部门(行业)规划中与财政政策和资金安排有关的事项,相关部门要统筹谋划好预算安排,需要在2017-2019年度安排预算的,纳入三年支出规划。财政厅根据各部门三年支出规划,编制省级中期财政规划。强化中期财政规划对年度预算编制的约束,除执行中国家出台增支政策外,未纳入中期财政规划的增支政策,原则上不予安排预算。

(二)加强资金统筹。

完善政府预算体系,加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算统筹力度。加大政府性基金预算调入一般公共预算的力度,暂时未转列一般公共预算的政府性基金,与一般公共预算投向类似的,应调入一般公共预算统筹使用,或制定统一的资金管理办法,实行统一的资金分配方式。加大国有资本经营预算调入一般公共预算的力度,做好国有资本经营预算与一般公共预算支出安排的衔接,国有资本经营预算重点支出范围的事项,一般公共预算资金逐步退出。强化事业单位综合预算管理,全面准确反映单位事业收入、经营收入和其他收入等非财政拨款收入,并优先安排用于事业单位支出。财政部门根据核定的事业单位支出需求和非财政拨款收入情况,以及财政保障模式合理安排财政拨款补助。强化存量资金统筹管理,充分预计年底结转资金规模,加大结转资金与年度预算的统筹力度,合理安排分年度预算支出计划。收回存量资金的项目,若确需继续实施,应纳入年初预算安排,执行中原则上不再追加安排项目预算。

(三)优化支出结构。

结合省委、省政府安排部署和行业发展规划,按照厉行节约反对浪费的精神,抓好本部门支出预算结构的优化和调整。加大对脱贫攻坚、民生工程、重大政策、重大项目和重大改革的支持力度,确保必须安排的支出预算足额安排到位,更好地服务经济社会发展。严控部门一般性支出,“三公”经费只减不增,从严控制会议费、培训费、差旅费支出,严格按照政策标准编制会议、培训、差旅等经费预算。继续提高公务卡覆盖范围和使用效率,差旅费、接待费等严格按照有关规定采用公务卡方式结算,原则上不得以现金支付。加强资产管理,健全预算编制与资产管理有机结合的机制。

(四)深化专项资金管理改革。

对照《预算法》规定,全面清理省级专项资金,压减同一方向或领域专项资金个数,分类确定专项资金管理模式。应由省本级部门或一次性单位实施的专项资金,编列省本级支出,其中能够在年初明确到省级部门的,编入年初部门预算。应由市县实施的专项资金,编列转移支付预算。其中:符合《预算法》关于专项转移支付设立规定,且确需继续实施的专项转移支付,分地区、分项目编列专项转移支付预算;其余转移支付一律整合归并为一般性转移支付。专项转移支付和一般性转移支付必须制定资金管理办法,明确资金分配方法。

(五)强化部门预算项目精准管理。

进一步优化通用项目和专用项目结构。完善部门预算项目决策机制,建立专用项目设立审批程序,提高专用项目预算编制的科学性、准确性。专用项目必须严格按部门核心职能职责和年度工作计划设立,属于公用经费和通用项目支出范围的开支,不得列入专用项目;无核心工作职能对应的零星开支,不得编列专用项目。部门申报专用项目,须提供经部门领导签字的项目设立审核材料(含项目必要性说明等),预算安排测算标准及测算过程、是否为新增项目、非新增项目上年预算及前年决算金额、非新增项目上年绩效考评结果、绩效目标等。预算增幅超过10%的原有专用项目,须详细说明变化原因。

(六)优化基本建设预算编制。

对预算内基建投资安排的项目,其他财政资金原则上不再安排或减少安排,避免多渠道资金安排基建项目支出。预算内基建投资主要安排用于公益性和对全省经济社会发展有重大影响的全局性、基础性、战略性项目建设,逐步取消对市县的小、散投资补助,逐步退出竞争性领域。基本建设项目资金实行“政府投资总额一次核定,预算按进度分年安排”的管理办法,避免预算跨年度安排,导致大量资金沉淀结转。在项目主管单位已完成项目前期工作且项目具备开工建设条件前提下,省发展改革委根据项目实施进度下达2017年需使用资金的投资计划,编制2017年基本建设支出预算,应纳入政府采购的项目要同时编制政府采购预算。

(七)规范政府采购预算编制。

省级部门应当按照省政府确定的政府集中采购目录和分散采购限额标准编制政府采购预算。集中采购目录内的项目和集中采购目录外、分散采购限额标准以上的项目均须编制政府采购预算。在编制政府采购预算过程中,应当加强调研论证,科学合理确定政府采购需求,严格执行有关资产配置标准和技术服务标准等,不得超标采购。提前做好政府采购准备工作,确保部门预算批复后即可启动实施采购。对于跨年实施的项目、符合签订不超过三年合同条件的服务项目和其他情况特殊需要提前实施采购的项目,由主管预算单位书面报经财政厅同意后,可提前开展采购活动。年初部门预算批复后30日内,各部门应当将当年的政府采购实施计划报财政厅备案。执行中调整、追加政府采购预算的,应当在调整、追加预算核准后15日内将政府采购实施计划报财政厅备案,切实提高政府采购预算执行效率。对于政府采购项目中涉及政府向社会力量购买服务的项目,既要编制政府采购预算,同时也要按照规定要求编制政府向社会力量购买服务预算,详细填报资金来源、购买服务的具体内容、绩效目标等。

(八)规范新增资产配置预算编制。

省级部门应当按照存量资产情况和资产配置标准,结合履行职能职责的实际需要,编制新增资产配置预算。通用办公设备和办公家具配置数量和价格执行《四川省财政厅关于印发<四川省省级行政事业单位通用办公设备和办公家具配置标准(试行)>的通知》(川财资产[2015]18号)规定。专用设备配置,有国家或行业配置标准的按标准执行;暂无配置标准的,在分析同类设备存量及使用状况、具体用途、价格情况等基础上,按照厉行节约、方便实用的原则配置。纳入资产管理和预算管理相结合试点的部门(单位)先报送新增资产配置计划,经财政厅审批后再编制资产配置预算。

(九)规范事业单位经费供给模式。

按照分类推进事业单位改革中有关财政政策的规定,规范已分类单位的经费供给。已划分为公益一类,且收支彻底脱钩、严格“收支两条线”管理的事业单位,财政对单位实行“收支统管、全额保障”的预算管理办法,基本支出按标准核定,项目支出根据履职情况据实核定。已划分为公益二类的事业单位,根据单位业务特点及提供公共产品和服务的具体类别,逐步实行“核定收支、定额(定项)补助”的预算管理办法。已划分为从事生产经营活动的事业单位,实行过渡扶持政策。

(十)强化预算绩效管理。

强化绩效管理理念,促进绩效管理与预算编制、执行、监督有机融合,健全全过程预算绩效管理机制。加强绩效目标管理,健全绩效目标逐级审核、统一批复、全程监控机制。扩大预算绩效管理范围,在继续开展项目支出绩效管理基础上,积极开展部门整体绩效评价,推行财政政策绩效评价试点,探索开展中期财政规划和部门三年支出规划绩效评价。继续强化第三方评价,提升预算绩效管理工作质量。加大绩效评价结果应用,推进绩效评价结果公开,建立预算挂钩和绩效问责机制。

(十一)推进预算信息全面公开。

除涉及国家秘密的事项外,省级部门(单位)应按照规定在财政厅批复部门预算二十日内向社会公开部门预算、“三公”经费预算,并对部门预算中机关运行经费的安排使用情况、“三公”经费预算变动等重要事项作出说明。除涉密内容外,公开所有省级专项转移支付项目名称和预算安排情况,并逐步扩大专项资金管理办法、分配结果的公开范围。

二、编制要求

省级部门根据部门(单位)履职要求和事业发展计划,按照统一制定的预算报表及相关管理规定,编制部门(单位)综合预算,确保不重不漏,不得在部门预算外保留其他收支项目。一级预算单位负责组织本部门二级预算单位和基层预算单位预算建议计划的编制,严禁部门代编下属单位预算。

(一)2017年收入预算编制。

部门预算收入包括财政拨款收入和事业收入、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等非财政拨款收入。各部门(单位)要准确把握政策,合理编制收入预算。非财政拨款收入预算按照国家有关政策规定,结合历年实际收入情况和当前经济社会发展实际合理测算,确保不漏报、不瞒报、不虚报;财政拨款收入预算按非财政拨款收入(含动用事业基金、专用基金)抵顶财政厅核定支出需求后的差额编制。有非税收入征收职责的部门,需参考历年收入情况和预算年度收入增减变动因素编制非税收入年度收入预算。

(二)三年支出规划和2017年支出预算编制。

部门三年支出规划与2017年部门支出预算同步编制。支出预算按照“零基预算”方法编制,即人员经费(含工资福利支出和对个人和家庭的补助,下同)按标准、日常公用经费按定额、专项经费按项目分别编制。

1、基本支出预算编制。基本支出预算包括人员经费和日常公用经费两部分。省级各部门(单位)要按照《四川省省本级基本支出预算管理办法(试行)》(川财预〔2002〕35号)有关规定,认真测算基本支出需求。行政机关(含参照公务员法管理的事业单位)、符合条件的事业单位根据定员和人员经费标准、日常公用经费定额计算确定;其他事业单位根据单位性质、工作任务、财务体制和相关政策,按照规范财政资金供给范围以及收支统管的要求计算确定。基本支出需求经财政厅据实核定后通过综合预算统筹安排。

2017年基本支出预算以2016年10月31日为基准期(即10月工资基金审核变动表)编制。2018-2019年的基本支出规划数应与2017年预算数保持一致。涉及2018-2019年基本支出的重大调整政策,由财政厅测算并编入规划;如因人员、编制或机构变化需调整后两年规划的,待编制相关年度预算时再行调整。

2、项目支出预算编制。

(1)专用项目立项审批。省级各部门(单位)要切实做好专用项目的审核、论证、立项、遴选工作,对符合政策规定和行业规划的专用项目,履行项目立项审批程序,完整准确填报项目信息,部门领导审批同意后合理排序纳入项目库管理。其中:债务还本付息和实施PPP模式的政府支出责任,也应全额纳入项目支出预算,准确编列预算、列报支出科目。(《部门预算专用项目立项审核表》见附件1)

(2)项目绩效目标编制。项目绩效目标将作为项目支出绩效评价的主要依据。省级各部门(单位)按照“谁申请资金,谁设定目标”的原则填报绩效目标,未按要求设定绩效目标的支出项目,不得纳入项目库管理,也不得申请部门预算资金。部门预算项目绩效目标按照通用项目和专用项目分别填报,通用项目绩效目标在项目库中按照规定格式分类型填报。专用项目在立项审批时同步填报绩效目标,必须详细反映相应工作任务、经费预算的测算过程(含具体工作量、支出成本和采用的支出测算标准等)、达成的效果等。审批通过后的专用项目在项目库中完善绩效目标填报。专项资金预算绩效目标按要求填报。

(3)部门预算项目编制。①参考2016年实际支出情况并结合2017-2019年工作计划,合理提出通用项目和专用项目分年度预算计划。②根据绩效目标核定预算规模。财政厅根据部门报送的绩效目标,考虑部门资产配置和职责任务,核定项目预算规模。有定额标准的项目根据标准核定预算;无定额标准的项目根据支出需求逐项核实确定预算。③统筹安排支出。省级部门(单位)财务管理处发挥统筹协调职能,按照财政厅核定的预算规模对部门(单位)内设处室项目需求进行总量控制、统筹平衡。

(4)专项资金预算项目编制。①严格控制部门管理专项资金个数,原则上2017年部门预算专项资金个数在2016年基础上只减不增,逐步实现项级科目下一般不再拆分成不同的专项资金。②突出保障重点支出。按照省委保运转、保民生、转变支持发展方式的预算安排要求,梳理确定专项资金预算项目支持方向,在保证基本公共服务合理需要的前提下,优先安排国家确定的重点支出,转变支持方式,最大程度优化财政资源配置。③优化转移支付结构。新增转移支付主要用于增加一般性转移支付规模。存量转移支付原则上也应优化调整结构,压缩专项转移支付,增加一般性转移支付。④全面规范专项转移支付项目。以2016年省级专项转移支付项目为基础,扣除一次性项目和到期项目后,对剩余专项转移支付项目,按照整合归并、优化结构、调整方向、保障重点的要求,提出2017年拟保留的专项转移支付清单,财政厅按程序报批后列为报送省人代会审议的专项转移支付项目,省级主管部门需制定资金管理办法,明确分配方法,并按要求向财政厅报送分地区、分项目预算。完全属于市县支出责任的机构运行经费及一般性工作经费、自行出台的民生政策、自行规划的基础设施建设和产业发展项目等,省级不再安排专项转移支付。⑤建立专项转移支付定期评估退出机制。2017年拟保留的专项转移支付须明确执行期限。以后每年预算编制前先对上年度专项转移支付进行评估,从设立是否有据、执行是否到期、绩效目标是否实现、是否按要求制定管理办法等方面提出评估意见。⑥转变支持方式,逐步改变行政性分配方式。适合采用基金模式的产业发展资金,调整为建立产业发展投资引导基金,实行市场化运作;适合间接补助模式的产业发展资金,主要采取贴息、担保、分险等方式纳入财政金融互动政策体系;适合采取PPP模式的基础设施建设项目,政府资金由“补建设”改为“补运营”,突出市场配置资源的决定性作用。⑦2018-2019年规划项目,结合专项转移支付预算安排时限确定,确需新增的项目,按规定程序报批后纳入规划。

3、“三公”经费预算编制。部门预算中单独编制“三公”经费预算,同时编报编制说明,财政厅在批复部门预算时一并予以批复。

(1)因公出国(境)经费。实行因公出国(境)任务与经费预算联动审核控制机制。部门(单位)应于10月底前按要求向省外侨办、省台办、省港澳办分别申报下年度出国(境)计划;省外侨办、省台办、省港澳办根据年度预算总额审核确定部门(单位)因公出国(境)人员控制数报财政厅。财政厅据此核定各(部门)单位因公出国(境)经费预算数,经省领导审批后下达各部门(单位),由各部门(单位)按此编入部门预算。2018-2019年规划数与2017年保持一致。

(2)公务接待费。严格按照只减不增的要求,编制本部门公务接待费预算。2017年公务接待费预算与2016年相比不得增加,并参考2016年实际开支情况合理编制。加强公务接待管理,严格执行《四川省党政机关国内公务接待管理办法》有关规定,规范本部门(单位)公务接待管理。2018-2019年公务接待费不得高于2017年公务接待费。

(3)车辆购置及运行费。2017年公务用车购置经费仅限于购置按规定准予配备的执法执勤用车。实行执法执勤用车购置计划与经费预算联动审核控制机制。部门(单位)应于10月15日前按要求向财政厅申报执法执勤用车购置计划;财政厅根据部门(单位)执法执勤车辆编制情况,在年度购车经费预算总额内审核确定部门执法执勤车辆更新购置计划;部门(单位)根据批复计划,编制执法执勤车辆购置经费预算报财政厅审核。部门(单位)根据公务用车改革后的车辆保有数量和公务用车运行维护费标准编制公务用车运行维护费预算。2018-2019年公务用车运行维护费不得高于2017年。

4、上年支出预算结余编报。部门(单位)财政拨款结转资金经财政厅审核批准后,严格按核定项目和金额编入部门预算;对结余资金和连续两年未用完的财政拨款结转资金,全部收回财政统筹使用。收回结转资金的项目,确需继续实施的,应纳入年初预算统筹安排。非财政拨款结转资金按照单位编报的上年决算结余数全额纳入下年部门预算管理,其中,尚未执行完毕的项目,按照规定结转下一年度继续使用;已经执行完毕的项目,结余资金可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定的,从其规定。按权责发生制核算的财政存量资金,预算安排一年仍未用完的,结余部分一律收回财政,今后不再安排。

三、编制流程

部门三年支出规划和2017年部门预算按照“二上二下”的流程编制。省级各部门向财政厅提交本部门三年支出规划建议方案,省预算内基本建设资金、省级科研项目资金、省级机关房屋修缮经费等二次分配项目资金的支出规划,由相关主管部门负责汇总编制。财政厅根据财政政策、部门需求等情况,综合平衡后,核定下达部门2017-2019年分年度支出规划数,第一年规划数即为2017年预算控制数。省级各部门根据财政厅下达的规划数修改完善形成三年支出规划草案。财政厅审核各部门三年支出规划草案,汇总省级部门三年支出规划,形成2017-2019年省级中期财政规划草案及2017年部门预算草案,按规定程序报批后批复各部门。具体时间安排如下:

(一)8月20日前,省级部门(单位)完成基础信息资料收集、整理、分析工作,调整完善本部门(单位)基础信息数据库,编制2017-2019年基本支出预算和非税收入预算,报财政厅预算编审中心审核。

(二)9月15日前,省级部门(单位)完成2017年部门预算项目清理、筛选和审查,完善项目库,编制完成2017-2019年支出预算建议计划(不含向相关部门报送的二次分配项目预算),报财政厅相关部门管理处。

(三)10月15日前,财政厅根据省级各部门提出的收支规划和财政收支政策改革措施,测算改革后未来三年省级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算财政收支情况,确保未来三年实现一般公共预算总量平衡、政府性基金预算和国有资本经营预算当年平衡、社会保险基金分险种收支平衡。

(四)10月31日前,省机关事务管理局将负责管理的省级机关房屋修缮经费,省发展改革委、省科技厅等部门将安排用于支持省级单位的基本建设支出、技术研究与开发资金等资金落实到具体项目,提出2017-2019年项目(经费)安排意见一式两份送财政厅相关部门管理处。

(五)10月31日前,省级部门将政策已经明确、资金规模相对固定的常年安排专项预算项目2017年分配方案报分管省领导审定,并以正式文件报财政厅。

(六)11月30日前,省级部门(单位)根据财政厅下达的部门三年支出规划控制数,与财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后,编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案,正式报送财政厅。其中:基本支出预算建议和非税收入预算与财政厅预算编审中心联系;项目支出预算建议与财政厅相关部门管理处联系。

(七)12月30日前,省财政厅汇总省级部门(单位)2017年部门预算草案并报分管省领导审批。同时,将省级部门2017-2019年三年支出规划汇总纳入省级中期财政规划报省政府后批准后,分解下达给部门。

(八)财政厅在省人代会批准2017年省级财政预算草案后20日内,完成2017年省级部门预算和绩效目标批复。各部门应当自财政厅批复本部门预算之日起15日内,批复所属各单位预算。

省级各部门(单位)要严格执行《中华人民共和国预算法》相关规定,贯彻落实省委、省政府的决策部署,加强组织领导,增强主体责任意识,着力提高预算编制质量。要优化支出结构,强化预算约束,严格财务管理,确保资金安全,提高使用绩效。财政厅将对部门(单位)预算的真实性和合法性组织专项检查,对隐匿收入、虚报支出导致预算信息失真的部门(单位),按照有关规定予以处置,同时依法追究相关单位和直接责任人责任。

附件:

1.部门预算专用项目立项审核表

2.2017年部门预算报人大审议名单

3.2017年部门预算通用项目目录

四川省财政厅

2016年8月9日

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